保單變更要保人是一種贈與行為,早期國稅局並未全面性的蒐集資料,因此有人透過變更要保人的方式進行移轉財產,規避贈與稅。
但近年來,國稅局已發現這種避稅的模式,加強對這種行為的調查,查獲了很多變更要保人逃漏贈與稅的案件,國稅局也對逃漏行為者要求補稅與處罰。
最近,更發現有要保人與被保險人不同的保單,在要保人先於被保險人死亡時,沒繳清遺產稅就變更要保人,在變更後立即將保單解約領走現金。臺北國稅局為了避免這些情形一再的發生,在 2020 年 11 月 17 日發文給保險公會,要求保險公司要變更要保人必須取得國稅局核發的完稅或免稅證明。國稅局的這個要求完全改變了保險公司以往變更要保人的作業模式,本次課程詳細的解說作業模式變更後的程序,同時也解析作業模式變更產生的效應。
律師、會計師、記帳士、地政士、保險人員經常會遇到客戶詢問有關變更要保人的問題,此課程利用國稅局的實際案例,搭配封昌宏老師的實務解說,讓學員了解變更要保人後的流程,包含了免稅金額、稅法類別、課稅問題與需要準備的相關多種證明書,讓學員學習到的內容與實務面接軌。
上完此堂課,你將掌握的最新變更要保人實務能力有:
封昌宏老師的法稅學養深厚,是極少數有產官學三方實務經驗的保險稅務權威。老師在國稅局從基層稅務服務,到擔任各層級的主管,除了熟稔稅務相關法令外,更瞭解國稅局課稅的實務運作。加上從國稅局退休後,被禮聘到保險公司,提供績優保險業務主管稅務相關法令的顧問諮詢服務,協助解決保險稅務相關的問題。
封昌宏老師將國稅局及保險公司多年的實務經驗,用最實務的觀點來談變更要保人的課稅問題與流程,嘉惠更多的金融與保險從業人員。
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本課程可能因法令更新,而具有時效性。因此,本課程觀看學習期限為學員購買後 5 年,例如:學員於 2021 年 2 月 20 日購買,觀看學習期限為 2026 年 2 月 19 日止。