2020 年 11 月之變更要保人最新課稅實務

課程創作: 封昌宏

課程適合地區:台灣

課程影片總長度: 0.5小時

最後更新日期:2021-02-23

觀看期限:5 年

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3/22下午一點前優惠價:

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課程介紹

changing policyholder tax practice Dr Feng title

保單變更要保人是一種贈與行為,早期國稅局並未全面性的蒐集資料,因此有人透過變更要保人的方式進行移轉財產,規避贈與稅。

但近年來,國稅局已發現這種避稅的模式,加強對這種行為的調查,查獲了很多變更要保人逃漏贈與稅的案件,國稅局也對逃漏行為者要求補稅與處罰。

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最近,更發現有要保人與被保險人不同的保單,在要保人先於被保險人死亡時,沒繳清遺產稅就變更要保人,在變更後立即將保單解約領走現金。臺北國稅局為了避免這些情形一再的發生,在 2020 年 11 月 17 日發文給保險公會,要求保險公司要變更要保人必須取得國稅局核發的完稅或免稅證明。國稅局的這個要求完全改變了保險公司以往變更要保人的作業模式,本次課程詳細的解說作業模式變更後的程序,同時也解析作業模式變更產生的效應。

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律師、會計師、記帳士、地政士、保險人員經常會遇到客戶詢問有關變更要保人的問題,此課程利用國稅局的實際案例,搭配封昌宏老師的實務解說,讓學員了解變更要保人後的流程,包含了免稅金額、稅法類別、課稅問題與需要準備的相關多種證明書,讓學員學習到的內容與實務面接軌。

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changing policyholder tax practice Dr Feng 1

上完此堂課,你將掌握的最新變更要保人實務能力有:

  • 了解國稅局對變更要保人的說明與立場。
  • 了解贈與行為的定義與贈與稅免稅額度。
  • 了解變更要保人在不同安排上的課稅差異。
  • 了解變更要保人的流程與條件、效應、罪責。
  • 了解變更要保人時,依據條件取得國稅局不同的證明書。
  • 了解贈與稅與遺產稅的變更要保人流程、步驟與證明資料。
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封昌宏老師的法稅學養深厚,是極少數有產官學三方實務經驗的保險稅務權威。老師在國稅局從基層稅務服務,到擔任各層級的主管,除了熟稔稅務相關法令外,更瞭解國稅局課稅的實務運作。加上從國稅局退休後,被禮聘到保險公司,提供績優保險業務主管稅務相關法令的顧問諮詢服務,協助解決保險稅務相關的問題。

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封昌宏老師將國稅局及保險公司多年的實務經驗,用最實務的觀點來談變更要保人的課稅問題與流程,嘉惠更多的金融與保險從業人員。

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本課程有提供團購優惠方案,30 人以上團購就可取得超優惠價格,歡迎各通訊處與我們聯絡。請代表窗口與 9 比 1 客服信箱 contact@9vs1.com 聯繫。

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本課程可能因法令更新,而具有時效性。因此,本課程觀看學習期限為學員購買後 5 年,例如:學員於 2021 年 2 月 20 日購買,觀看學習期限為 2026 年 2 月 19 日止。

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  1. 保單變更要保人 - 財產移轉的贈與行為
  2. 變更要保人國稅局的課稅實務 - 2020 年 11 月 17 日以前
  3. 變更要保人國稅局的最新解釋
  4. 最新變更要保人的流程 - 贈與稅
  5. 最新變更要保人的流程 - 遺產稅

學員上課後會學到什麼或能做什麼

  • 了解變更要保人在贈與稅上的流程。
  • 了解變更要保人在遺產稅上的流程。
  • 評估變更要保人時被課稅的風險。

學員上課前需具備哪些軟、硬體設備或常識

  • 順暢的網路環境。
  • 對保險法有基本的認識。
  • 對所得稅法有基本的認識。
  • 對遺產及贈與稅法有基本的認識。

課程適合對象

  • 保險業務人員。
  • 會計師、律師、記帳士、地政士。
  • 高資產者有資產傳承需求者。

老師介紹

insurance & tax instructor Dr Feng
封昌宏
經歷:
  • 現職成功大學法律系兼任助理教授
  • 南山人壽保險公司協理
  • 財政部南區國稅局簡任稽核兼代科長
  • 台灣金融研訓院菁英講座講師(2015 ~ 2018)
  • 信託商業同業公會特約講座講師
學歷:
  • 成功大學法學博士
  • 成功大學法學碩士
  • 東吳大學經濟學碩士
  • 逢甲大學財稅系學士
著作:
  • 保險課稅實務(元照出版)
  • 遺產及贈與稅之理論與實務(財團法人台灣金融研訓院)
  • 不動產租稅規劃(財團法人台灣金融研訓院)
  • 信託稅法與實例解析(財團法人台灣金融研訓院,與王志誠教授合著)
  • 基本人權與納稅義務:納稅者權利保護法逐條釋義(元照出版,與許育典教授合著)
  • 商業會計法(元照出版,與王志誠教授合著)
  • 富人稅了沒?(財團法人台灣金融研訓院)
  • 租稅救濟法及實務(新陸書局,與蘇麗娥、李文欽合著)
  • 人身保險與稅法(臺灣工商稅務,與邱家綺合著)

課程評語與問答